企业年金是我国养老保险体系第二支柱的重要组成部分，既能增加职工退休后的收入，也可以成为企业稳定人才、完善长期激励的重要工具。但目前企业年金覆盖面仍然偏窄。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》中明确提出，扩大企业年金覆盖范围；并提到“坚持惠民生和促消费、投资于物和投资于人紧密结合”。
元股证券:ygzq.hk人力资源和社会保障部、财政部于去年底联合印发《关于进一步做好企业年金工作的意见》，进一步释放企业年金扩面提质的政策信号。推动企业年金更好发展也是“投资于人”发展理念的再一次具象化。
政策方向明确后，地方如何推动企业年金提质扩面？近日，记者实地走访四川、重庆两地，梳理两地企业年金落地的实践经验与现实难点，复盘其差异化创新路径，以期为破解企业年金扩面难题提供参考。
探索“川渝模式”
在企业年金发展过程中，川渝地区的部分大型国企率先摸索出一些成熟的制度经验，为企业年金在全国扩面提供了现实参照。
作为总部在四川的中央企业，中国东方电气集团有限公司（以下简称“东方电气集团”）2007年启动企业年金计划，该集团2011年委托中国人寿养老保险股份有限公司（以下简称“国寿养老”），采用法人受托模式来管理年金，经过十余年深耕，已形成成熟完善的年金运营体系。据该集团组织人事部副部长周韬介绍，目前企业年金已覆盖该集团超两万名员工，覆盖率达90%。
在企业经营层面，东方电气集团将年金建设视为“投资于人”的长期战略布局，而非单一员工福利。制度设计上，企业搭建起差异化激励缴费体系，实现福利与价值贡献精准挂钩：员工个人统一按工资一定比例缴费，资金全额划入个人专属账户；企业配套缴费部分，将员工薪资水平、工龄年限、岗位层级、年度绩效考核等多维度指标纳入分配体系，差异化分配企业缴费额度。这一模式打破了平均化福利模式，让年金成为企业引才、育才、留才的激励工具。
重庆市属重点国企重庆三峡银行股份有限公司（以下简称“重庆三峡银行”），同样将企业年金作为完善人才保障体系、稳固核心人才队伍的关键抓手。据该行党委组织部部长张天柱介绍，自该行2024年企业年金正式落地运作以来，已实现全行2300余名员工全覆盖。
“建立企业年金制度，是重庆三峡银行深化薪酬福利体制改革，构建多层次养老保险体系的重要举措，也标志着我们在人才强国战略上迈出了重要一步。”张天柱表示。
两大因素制约
尽管多数国有大型企业的企业年金制度已趋于成熟，但从全国市场整体格局来看，企业年金仍存在覆盖面窄、渗透率低、结构失衡等问题。
行业数据显示，截至2025年底，全国建立企业年金制度的企业仅17.79万家，占全国企业总量的比例约0.3%；年金覆盖职工约3300万人，仅占全国企业职工基本养老保险参保人数的7%，整体普及率仍处于低位。
炒股杠杆开户西南财经大学公共管理学院副院长、中国社会保障学会养老金分会副会长胡秋明认为，当前企业年金规模化推广主要面临企业缴费能力不强、建制内生动力不足两大核心制约。其一，企业经营能力分层差异显著，劳动密集型企业、中小微企业普遍利润薄弱，叠加常态化用工成本压力，难以承担年金缴费支出。其二，市场认知缺位导致企业建制动力不足。当前，大量中小微企业经营者、基层员工对企业年金政策认知模糊，不了解其税收抵扣、人才激励的核心价值。同时，不少企业认为年金需全员参保、固定比例缴费，担忧经济周期波动下刚性缴费会加重经营负担。多数企业仅将年金视作额外经营成本，忽视了其长期稳岗、降本留人的隐性价值。
记者在走访企业时注意到，企业对于参与年金建制主要有三大现实诉求：一是成本管控诉求，企业期盼政策端出台更多补贴、减负政策，降低企业建制门槛；二是投资收益诉求，企业高度关注年金资金的市场化运作能力，重视资金长期保值增值效果；三是权益延续诉求，企业担忧员工岗位流动、企业经营变动时，年金权益无法顺利接续，保障稳定性不足。
针对市场痛点，政策层面已开启适应性优化调整。胡秋明表示，当前年金政策逐步放宽建制要求，支持企业从低标准缴费起步，优先覆盖核心岗位、骨干人才，后续逐步实现全员覆盖，这一柔性调整精准适配中小微企业的经营现状，为年金下沉市场打开突破口。
从市场一线看，金融机构也面临推广难题。国寿养老重庆市中心总经理刘冰坦言，目前企业年金市场普及仍依赖金融机构推广，推广力量有限，效果受限。为降低企业参与门槛，该公司正通过简化办理流程、推出集合年金计划等方式，降低中小微企业的建制难度。
国寿养老相关负责人从行业发展角度提出，企业年金的受托机构、投资机构需持续夯实核心投研能力，稳定提升投资收益，切实为参保人群实现资产保值增值、做大年金储备规模。同时，要强化养老保险体系第二、第三支柱的联动衔接，打通年金与商业养老金的转化通道。
解锁中小微企业年金市场
为破解年金扩面的结构性难题，川渝两地打破传统建制模式壁垒，人社、财政部门与金融机构、产业园区等联动，推出人才年金、园区集合年金等创新业态，创新制度设计，精准适配中小微企业发展需求，打造出可复制的区域样板。
四川持续拓宽年金保障场景，目前已落地全省首个部属高校编外人员年金、全国首单律师行业年金，将养老保险第二支柱延伸至体制外灵活就业、新业态从业群体。
针对科创产业集聚区域的特性，成都创新探索园区集合年金模式。成都天府国际生物城园区内汇聚了500余家生物医药企业。生物医药行业具备研发投入高、培育周期长、高端人才竞争激烈等特点，中小科创企业单独搭建年金体系成本高、难度大。该园区管委会财经部相关负责人介绍，园区正统筹制定统一年金方案、统一委托专业机构运营的方案，免除企业单独组建管理团队的成本，大幅压缩中小微企业年金运营成本。
重庆聚焦人才引育留用痛点，创新推出梯度化人才年金政策。例如，大渡口区目前已落地全市首个人才年金试点，针对性化解中小微企业留人难、建制难的困境。该模式打破全员参保的传统限制，实行“精准参保、定向赋能”，企业可择优为核心技术人才、管理骨干办理年金，精准匹配企业人才战略；同时推行弹性缴费机制，企业可根据年度经营业绩动态调整缴费比例，叠加地方专项财政补贴，大幅降低中小微企业的建制成本与经营压力。
作为首批试点企业，重庆老字号专精特新企业井谷元食品集团有限公司已切实享受到了政策红利。目前，该公司人才年金优先覆盖高级工程师群体，良好的保障激励效应已初步显现，中级工程师群体主动对标晋升，形成了“企业稳人才、员工谋成长”的双向共赢格局。
立足全国布局，国寿养老正将川渝创新模式规模化复制。该公司上述相关负责人表示，公司已将年金提质扩面列为核心战略，围绕国企下沉、产业园区、科创人才、编外从业人员等重点群体，因地制宜推出差异化方案。目前园区集合年金模式已落地四川、山东、广东多地，人才年金特色方案在安徽、江苏等地成功推广，持续推动养老保险第二支柱扩容提质。
企业年金的提质扩面，是完善多层次养老保险体系的必然要求突破形态，更是适配市场经济发展、优化人才生态、赋能企业长效发展的重要民生与产业课题。川渝两地探索创新有效破解了中小民营企业年金建制的壁垒。未来，随着各地创新模式持续落地，企业年金覆盖面有望持续提升，进一步夯实养老保险第二支柱基础。
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